一、为什么购买加油卡只能开普票？ 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号发布）第十二条的规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。 预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油

2021年04月29日 来源：国家税务总局稽查局税务总局贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，要求：以税收风险为导向 精准实施税务监管一是聚焦重点领域。围绕社会舆论和人民群众关切，针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。案例 某地一家科技公司2019年

概述免退税，是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征増值税，相应的进项税额予以退还。“免”，指的是免征出口环节增值税（销项税额）；“退”，是指退还购进出口货物劳务的进项税额。 内容一、适用免退税的货物劳务范围（一）适用免退税的出口物出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。其中，无对外贸易经营者备案的商贸企业委托出口货物不适用免退税政策。无对外贸易经营者备案的商贸企业不属于出口退（免）税范围内的出口企业。这里的“报关离境”

概述纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关

概述 在日常的经营活动中，个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为，很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为，并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票。 对于小规模纳税人来说，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享

俗话说：树大分枝，人大分家。随着企业规模的不断扩大，有些企业需要成立分支机构，那么，企业应该是设立分公司还是子公司？两者之间有何区别？哪种形式更能减少税收负担呢？本文以餐饮企业为例，分析设立分公司或子公司哪种形式更节税，以及如何正确进行税务处理，可以规避风险。/子、分公司的区别/性质不同：分公司不具有企业法人资格；财产全部属于总公司，民事责任由总公司承担；经营范围不得超过总公司规定的经营范围。子公司具有企业法人资格，是独立的法人；财产方面有母公司的参与，但仍有属于自己的财产；拥有自己独立的名称、章

概述 生产企业出口自产货物、视同自产货物，对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还，简言之：免：免征出口环节增值税（销项税额）。抵：出口货物对应的进项额准予参与内销应纳税额抵扣。退：退还进项税额未抵减完的部分。内容一、适用免抵退税的货物劳务 1.适用免抵退税的出口货物范围 出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货

概述 出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。内容 出口退(免)税备案提交资料 1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 2.加盖备案登记专用章的《对外易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。 3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。 4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料。 5.主

概 述 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。 内 容一、生产企业出口货物申报期限 生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报，并办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。 生产企业在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 依据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政

一、未能及时发票时，可暂按账面发生金额进行核算。1.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。2.但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。如果汇算清缴时仍不能取得发票等有效凭证，应该进行纳税调增。政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）二、对方无法补开、换开发票 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认

1对发电厂与电网之间、电网与电网之（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）2对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。政策依据：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）3印花税税目税率表中所说的“银行

概述纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货币性资产的捐赠支出。内容企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规

”《中华人民共和国契税法》自2021年9月1日开始施行。财政部和税务总局日前联合发布《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号），明确契税法实施后，废止和失效的契税优惠政策。具体有哪些？一起往下看↓来源：中税答疑

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：一、个体工商户的投资人要承担无限责任按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。二、个体工商户的经营范围没有特殊限制《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办

概述针对增值税应纳税额的计算进行简要介绍，主要包含计算应纳税额的时间界定以及应纳税额计算方法。内容一、计算应纳税额的时间界定 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ( 财税〔2016〕36号) 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）（一）增值税纳税义务发生时间：1.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。2.进口货物，为报关进口的当天。（二）增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：1.纳税人发生应税行为并收讫