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详细内容

离退休人员收入所得如何缴纳个人所得税?

概述

个税改革之后,很多退休人员都非常关注。退休后领取养老金的人员,需要缴纳个人所得税吗?小编为您整理了相关内容,下面一起来看看。

内容

一、离退休工资、生活补助费免税

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。


政策依据:

《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第9号)第四条第七款


二、离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴应缴纳个人所得税

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。


政策依据:

《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)


三、退休人员再就业取得的收入应缴个人所得税

个人兼职取得的收入应按照"劳务报酬所得"应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。


政策依据:

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)


四、对高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得,免征个人所得税

延长离休退休年龄的高级专家是指:享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者;中国科学院、中国工程院院士。


高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得,其免征个人所得税政策口径按下列标准执行:

(一)对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税;

(二)除上述收入以外各种名目的津贴补贴收入等,以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入,依法计征个人所得税。


政策依据:

《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)


五、个人提前退休取得一次性补贴收入征收个人所得税

机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。


政策依据:

《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第6号)

总结

1.在法律上讲,退休后人员并不存在劳动关系,退休金是按照国家规定,统一发放的退休人员补助,更不会有工资薪金所得,这样一来,退休后人员从法律角度讲,就不用缴纳个人所得税。


2.由于个税改革,从2019年1月1日起,个税起征点由原来的3000元提升至5000元。很多退休人员的工资达不到提升后的5000元个税征扣起点,自然也就不需要缴纳个人所得税了。


3.如果退休人员被单位返聘,或者个体经营,那么所的收入是需要按照国家的相关规定缴纳个人所得税的。

来源:中税答疑


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