概述

      出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。

内容

      出口退(免)税备案提交资料

      1.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

      2.加盖备案登记专用章的《对外易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。

      3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

      4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料。

      5.主管税务机关要求提供的其他资料。

     出口企业或其他单位可以通过出口退(免)税申报系统采集备案数据，并生成备案电子数据。

     对出口企业或其他单位提供的出口(免)税备案资料齐全，《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管税务机关应在审系统中将相关备案内容补充录入完整后，将备案数据反馈給出口企业或其他单位。若存在提交的资料不符合相关要求的，主管税务机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。

案例/解析

      问：《出口退(免)税备案表》如何填写？

      答：1.社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。

      2.纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。

      3.海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。

      4.对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。

      5.企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。

      6.退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。

      7.退税开户银行账号：填写退税银行账号。必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。

      8.企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。

      9.退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。

      10.是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。

      11.提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。可以多选。

      12.享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。

      13.退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。