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详细内容

喜大普奔!个人抬头发票能报销了!还能抵扣所得税!

个人抬头的发票能不能报销?能不能税前扣除?快来跟小编一起看看吧!

01

个人抬头发票 到底能不能报销?

个人抬头发票能不能报销?很多会计或者老板都会坚定的告诉你:不能。


这是因为在日常工作中,发票作为一种形式要件,以个人抬头开具的发票本身从形式上就难以分清公私,比如员工出差住宿、员工发生餐饮招待,都是要求取得公司抬头的发票,如果你拿张个人抬头发票回家肯定是报不了的,哪怕你说一百遍这个真是因公消费。


允许报销的情况


什么时候个人抬头发票允许报销呢?那就是客观原因决定了只能取得个人抬头发票的情况,典型的就是飞机票、火车票这类实名票据,当然取得这些票据也还是应该辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关,只有这样才能做到形式和实质都证明业务真实可靠。


所以,总体来说,个人抬头发票在日常会计核算上大家默认还是不允许的。个别情况允许列支,都是在目前商业习惯下,我们没办法取得公司抬头发票,只能取得个人抬头发票,且个人抬头发票是为企业开支的,有企业经营有关的其他充分证明。


税务上


税务上个人抬头发票能不能税前扣除?


其实企业所得税法讲求的还是一个真实性,和经营有关,个人抬头发票如何有效证明,其实核算时候我们就会有所要求,比如支付凭证、合同、发生事由的合理性之类的证明。


但是税务上除了实质上的要件审核,还有形式上的审核,这个形式上要件最直接的就是发票,在实践中,个人抬头的发票是会被认定为不合规发票,不允许税前扣除的。


当然也有例外,这个和会计核算一样,就是在目前商业习惯下,只能取得个人抬头的,税务也会认。

02

可以税前扣除的 6种个人抬头的发票

目前,还是有不少的会计和老板认为,只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除,个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除,更不要考虑抵扣增值税了。


但随着增值税深化改革力度的加大,像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的,但是既可以抵扣增值税,也可以抵企业所得税!比如这张车票:

796e70d4dbfcc2a25f115743ea5ffd5.png

这张铁路车票,可以抵扣的税额

=933/1.09*0.09=77.03


一般来说,有六种情况票据个人抬头的可以税前扣除,当然必须与经营相关:


1.允许税前扣除的医药费票据;


2.机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;


3.符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;


4.员工入职前到医疗机构体检费票据;


5.企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;


6.允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人;


03

发票抬头九大问题

1:发票抬头多字或者少字可以吗?


答:不可以。如果发票抬头写错或少写了,不得涂改或再次添加文字。


2:增值税发票抬头可以是空白吗?


答:发票填写不全,是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。


3:发票抬头可以用简称吗?


答:发票抬头必须如实填写购买方的完整名称,不可以写任何形式的简称,只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。


4:普通发票,抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号,可以用吗?


答:不能用来公司报销,用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。


5:普通发票抬头需要填全吗?


答:普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用,不填地址及电话号码也可以。


国家税务总局发布2017年第16号公告明确:开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码!(不管专票还是普票)。销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证。


6:进销项发票名称可以不一致吗?


答:不可以。作为商贸企业一般纳税人,本身不加工,所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致。


总结起来有几点需要注意:


(1)开票时一定按照实际商品进行开具,不得变更名称,不能按照客户不合理的要求开具;


(2)作为商贸企业,一定保证所开具的商品有对应的进项发票,不得虚开,随意开票;


(3)商品名称一定要选择合适的税收分类编码,不得随意选择;


(4)要按照实际金额开具发票,保证三流一致,即:发票、货物、资金三个方面保持一致。


7:公司还未注册,发票抬头该如何开呢?


答:如果公司名称已经核准,可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前,产生的费用可以走开办费,发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据,等执照下来之后再补开正规发票也可以。如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得,财务需要做调出处理。


8:餐饮发票抬头开错一个字,已经跨月还能怎么补救?


答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用,需要让开具方重新开。


9:员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗?


答:①出差的,填具差旅费报销单报销,行程单抬头是个人,发票应该是公司;②非出差的,可并入工资总额中,随工资报个税。

来源:财务早知道、财税焦点、每日学财税、国家税务总局、安徽税务


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