年底了，又到了财务人全年最忙的时候。账务排查，汇算清缴，年终结账，往来账款核对、催收等等，想想就让人头大。年底工作繁琐又复杂，稍有不仔细的地方，就很容易出错，增加工作量！专门为各位财务人整理了一份详细的年末工作清单，大家可以据此来安排年底工作，如有未尽之处，欢迎在评论区补充！CHAPTER 012021年年底财务工作排查表一、要进行账务排査二、要合理评估下明年汇算清缴时金额三、对会计报表分析及时发现企业隐藏的财务风险CHAPTER 02年终结账的7个注意事项1、货币资金情况：（1）检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额

概述 机动车发票是指单位和个人销售机动车时通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。内容如何正确开具机动车增值税专用发票：根据《机动车发票使用办法》，我们需要按照下面三种方式正确开具机动车增值税专用发票：1.正确选择机动车类商品和服务税收分类编码。销售材料、配件、维修、保养、装饰等非机动车整车销售业务，均不通过该模块开具发票。2.增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”。若汇总开具增值税专用发票，则应通过

又到了丰收的季节，奋斗了一年，年终奖也要盘算起来了。关于年终奖的个税计算，怎么算才最省个税呢？重点来了，今年的年终奖和往年的有所不同，全年一次性奖金的优惠算法在2021年12月31日之后就要失效了......具体内容，跟着小编一起来看看！ 根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综

概述 企业在销售机器设备时通常会连带提供安装服务，那么这种情况下应该如何缴纳增值税？适用什么税率和征收率呢？内容 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。政策

马上年底了，你们公司是不是也在筹划着如何进行利润分配？提前掌握利润分配的账务处理和涉税处理，到时不慌张！01利润分配的账务处理GreaterSnow 有的企业可能不进行利润分配，但是有的企业现在就在开始筹划着，掌握下面的账务处理，你可以得心应手！案例1：A公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润1900万元，公司的董事会决定按8%的比例提取任意盈余公积，经过股东大会批准后，将未分配利润由所有者权益转为负债。最后，股东会批准向股东分配现金股利800万元。那么，账务上如何处理？1.借：本年利润 1900 贷：利润分配

不同的销售方式，在增值税和企业所得税处理中，也有明显不同的规定。今天，我们一起来看看在六种特殊销售方式下，这两个税种分别是如何确定收入的。01分期收款方式销售增值税：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条：采取分期收款方式销售货物，以书面合同约定的收款日期确认增值税收入的实现，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，以货物发出的当天确认增值税收入的实现。企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条：以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。02售后

“不开发票是否属于偷税？”在日常消费中，碰到商家不给开发票，大家很自然地会想到对方是不是想要偷税？中国税务报给大家梳理了相关知识，快来一起学习吧~~问我网购了一个新的背包。我想着自己也不需要发票，就没有让对方开票。可是朋友告诉我，如果我不开发票对方就会偷税，是这样吗？答两者不能划等号！虽然存在不法企业试图通过不开发票来达到偷税目的的现象，但是不能说不开发票就一定会发生偷税行为。在日常经营活动中，经常存在购买方未索取发票，但是销售方自主申报全部真实收入的情况，在这种情况下，即使没有开具发票，销售方仍

小伙伴们，大家知道哪些费用的计提不得税前扣除吗？今天小编和大家一起来了解一下~1购买古玩字画在持有期间不可以计提折旧税前扣除// 政策依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（税务总局公告2021年第17号）规定：“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。”举例：A企业今年购买了2000万元的古玩字画，计入了“其他非流动资产”，每年计提100万元的折旧费用。A企业在持有期间不可以计提折旧税前扣除，

今天和大家聊一聊：哪些费用的计提不得税前扣除？1购买古玩字画在持有期间不可以计提折旧税前扣除政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（税务总局公告2021年第17号）规定：“企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。”举例：A企业今年购买了2000万元的古玩字画，计入了“其他非流动资产”，每年计提100万元的折旧费用。A企业在持有期间不可以计提折旧税前扣除，其投资成本只能于处置时税前扣除。

近日，云南省税务局公布“金税三期社保费征管信息系统”正式上线！新系统到底有多强大？对企业有何影响？企业应如何应对？社保征管系统来了税务局刚刚通知8月19日，云南省税务局公布关于“金税三期社保费征管信息系统（标准版）”上线及新旧系统切换的通知：该通知中明确：税务局将于2021年9月1日上线金税三期社保费征管信息系统(标准版)。除此之外，近期，湖北、海南等地税务局也公布了“金税三期社保费征收管理信息系统”的采购计划。那上线的“金税三期社保费征管信息系统”有多强大？据悉，金税三期社保征管系统建设与人社、卫计委等多

概述 税前扣除是指在计算所得税时，与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前扣除可以扣除的项目。 内容一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：“第三条企业所得

正值11月打折购物季，商家的促销力度空前，消费者也迎来了清空购物车的机会。今天，申税小微梳理了线上购物和销售的相关涉税知识，大家在买买买、卖卖卖的同时，别忘了跟着小编学习一下哦！双十一ON SALE买家篇（一）关于索要发票 我最近在某电商平台买了一双鞋子，向店家索要发票时，商家客服回复我说“亲，我们是一家手工鞋店，也是小本买卖，暂时无法提供发票哦。”这种情况，我该怎么办？　　是这样的，在买家要求开具发票时，电子商务经营者必须无条件开具发票。如果卖家拒不提供发票，您可以向电商平台投诉，也可以向市场监管部门

概述在日常经营活动中，企业租入房屋后，有时会将房屋再转租，那么如何处理相关涉税问题呢？内容需要缴纳的税种：一、增值税（一）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等相关文件规定，企业转租房屋，是在约定时间内将不动产转让他人使用且房屋所有权不变更的业务活动，需要按照“经营租赁服务—不动产租赁”缴纳增值税。（二）企业为小规模纳税人的，按照5%的征收率计算应纳税额。（三）企业为一般纳税人的，按照9%税率计算销项税额，相应进项税额可以抵扣。企业租入房屋，属于企业取

01税务局最新公告对纳税人进行全面画像10月19日上午，省政府召开“江苏省进一步深化税收征管改革实施方案”新闻发布会，其中，江苏省税务局大数据和风险管理局局长卢李华答记者问：江苏是精准监管专项改革的试点单位。请问税务机关怎么去发现哪些纳税人存在风险，从而实施精准监管？我们主要采取三项措施，实现对有风险纳税人的精准监管。首先，我们拥有近两千亿条的税收大数据，对纳税人进行全面画像。这两千亿条税收大数据是我们精准监管的基础，它主要来源于三个渠道：1、税务部门自己掌握的纳税人从设立到注销全生命周期的申报数据、缴

Q2021年10月份预缴企业所得税时,我们可以对哪个期间实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠?答：按月预缴的企业,对其2021年1至9月实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠;按季预缴的企业,对其2021年1至3季度实际发生的符合条件研发费用享受加计扣除税收优惠。Q我公司是一家制造业企业,2021年10月份申报期时,可以按多少比例享受研发费用加计扣除?答：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号)将制造业研发费用加计扣除比例提高到100%。制造业企业在今年10月份申报期时,就可按100%比