智慧稽查系统来了！深圳税务局将首试

智慧稽查系统是什么？

总结一下就是“全面、自动化、提升稽查效率”。

10个方向，360度无死角监测

智慧稽查功能从5个方面进行项目建设。

①  违法企业发现

它基于内外部数据，结合业务专家办案经验，主动扫描发现潜在违法风险企业，从而主动出击打击违法犯罪。

②  疑点线索分析

能针对不同来源的线索信息，梳理线索分析的差异性，提炼线索分析的重点，制作线索分析报告。

③  手法感知预警

对各类涉税违法行为进行监控，对涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。

④  业务数据互动

建立互联网采集模块，汇集与公安、海关、人行交换的业务数据，为稽查选案分析提供多源数据支撑。

⑤  违法态势研判

针对不同涉税违法行为，从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。

同时，还将建立5大智能分析系统：

①  虚开增值税发票智能分析

根据虚开违法行为的特点进行智能分析，从而对虚开行为事前检测，及时预警，事中事后快速反应。

②  骗取出口退税智能分析

从资金流、票流、物流等维度，结合行业特征知识，从海量的数据中对企业骗税违法行为深入挖掘分析，精准发现违法线索。

③  偷逃税智能分析

构建企业偷逃税行为分析模型，实现对企业偷逃税行为的快速、精准识别。

④  重点行业涉税违法智能分析

利用企业违法行为预测、敏感商品挖掘等，主动监测重点行业动态信息，对异常的涉税行为进行提早发现，为税务稽查提供针对性的监管辅助支撑。

⑤  主要税种涉税违法智能分析

基于企业向税务机关提交的纳税申报、财务报表等数据，结合企业的开票情况，建立对纳税申报、财务报表以及发票往来情况的智能化监测分析组件，支持对企业进行商品开票量监测、申报异常监测以及税负率异常监测，实现重点税种、重点行业企业异常行为的常态化监测。

10个方面，可谓是360度无死角的分析检测，不给违法犯罪留死角！

10种情形，7个行业被严查！

1、各注册信息有异常

例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！

2、买发票

很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！

3、发票用量大幅增加问题

税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。

4、农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。

同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！

5、骗取出口退税

骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。

6、大额公转私

随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！

以下9类交易最容易被稽查：

7、税负率异常

税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。

01、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

02、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

03、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

04、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有：

01、产品附加值低。

02、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

03、行情波动价格下降。

04、原材料、产成品的库存大。

正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可。

税负率过低的非正常原因有：

01、漏报收入

02、延迟收入

03、多计算进项，比如该进项转出的没有转出。

04、税率适用错误。

非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。

8、长期零申报

连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。

9、享受税收优惠

重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！

10、重点税源企业

重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务，还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了，还想弄虚作假？可太难了！

11、重点行业

1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。

2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！

3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。

4、医药行业，虚开风险非常大。

5、外贸行业，出口退税最容易出问题。

6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！

7、石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。

Q:企业是因为违法才会被选择成为稽查对象吗？

A:税务机关对于稽查对象的选择有多种方式，企业被选择成为稽查对象，并不能直接断定企业存在税收违法行为，但可能在形式上存在不合规行为

信息来源：深圳税务局